本报（chinatimes.net.cn）记者胡金华 上海报道
站在岁末看年初，“AI+”无疑成为2024年最热的一个词，场景落地和降本增效是各个领域都关注的话题，尤其是企业财务端的AI应用成效几何，成为市场瞩目焦点。
“人工智能在中国财务领域应用势头强劲、成功案例频现、应用水平已居世界前列。未来会计人员职能将加速从会计核算向辅助决策转型，人机协同共生模式将成为关注的热点，同时企业财务超自动化可能会对现有法律法规等带来新的冲击。”上海国家会计学院教授、智能财务研究院院长刘勤在上海国家会计学院举行的第七届智能财务论坛上指出。
展望未来，超自动化、人际协调与辅助转向决策将成为智能财务发展的三大主线。
毕马威12月9日发布的《全球财务智能化调研报告》（下称“报告”）显示，在抽取广泛覆盖全球23个国家/地区的2900家企业样本调查后，AI应用在企业财务管理中，已经产生令人较为信服的投资回报率（ROI）水平和更广泛收益，包括更优质的数据与决策、更快的洞察和报告出具、更低的成本和更高的财务管理效率。
我国智能财务生态发生显著变化
在论坛上，上海国家会计学院院长卢文彬表示，当前大数据、人工智能等新兴技术的迅猛发展正深刻改变着财务领域的工作方式。尤其是大语言模型等最新人工智能技术的出现，为财务管理带来了更多创新可能。
“作为企业管理的重要支柱，财务管理正加速向数字化、智能化转型，在经济发展中发挥着越来越重要的支撑作用。打造自主知识体系是保障财务数据安全的重要举措，构建具有自主知识产权的智能财务体系，有助于保护单位核心数据，增强财务信息的安全性和可靠性。”卢文彬称。
刘勤则告诉《华夏时报》记者，一年来，中国智能财务的发展生态发生了显著变化，国家层面积极推动新质生产力发展，提出“人工智能+”理念，修订《会计法》和发布新《会计信息化工作规范》，“数智化”和“智能向善”成为2024年年度社会流行语，此外人力成本的快速上升促使企业加速向自动化和智能化方向转型。
“2024智能财务最佳实践案例相比前几年有了较大的进步，创新点令人印象深刻，其主要体现在应用场景选择与核心业务紧密关联，如借助于智能技术将大数据深度应用于成本管理和风险控制方面。同时，技术应用也与时俱进，如大模型、智能流程自动化、智能体等技术的运用，为智能财务注入了新的活力。2024年入选前10名的案例共性特征显著，包括注重规划、注重数据治理、注重跨专业团队建设、注重应用场景设计和智能技术选择、鼓励创新文化等，这些特征为其他企业实施智能财务转型将提供宝贵借鉴。”刘勤进一步分析。
本报记者采访了解到，人工智能的应用已经大大精简机构的财务成本和决策流程。
春秋航空CFO陈可受访时表示：“春秋航空将数字技术与财务体系深度融合，确立了以数字技术为驱动，业财深度融合为抓手，构建一流财务管理体系的目标，以支撑持续增长、成本领先、风险可控和ESG四大财务战略，在成本管控方面，春秋航空通过智能化场景应用，实现了成本最优。例如在空勤排班方面，基于运筹学的最优理论，建立了集合覆盖模型，实现了成本和效率的动态平衡，显著降低了机组原因导致航班不正常率和驻外小时成本；在节能减排方面，通过建立空中油耗成因模型，为航班编排业务飞行计划提供数据支持，实现了燃油的显著节省和节能减排。在航材管理方面，通过大数据、机器学习和运筹学算法等技术，实现了全链路自动化，提升了保障率和周转率，节省了库存资金占用。”
“湖南建设投资集团在智能财务建设的探索中，集团明确了五个统一的战略目标，即统一数智化底座、统一数据治理、统一业财数据整合、统一管控规则和流程、统一业务系统集成。资金管理上，创新性地采用了‘两池并行，多级次管理’的司库管理模式，有效提升了资金运作效率。此外，集团还引入了事项驱动的新型会计核算模式，实现了会计核算的智能化、实时化和精细化。通过数据分析，为管理者提供了精准的经营决策支持，推动了企业的高质量发展。”湖南建设投资集团有限责任公司总会计师刘新银告诉本报记者。
值得关注的是，超自动化成为当前我国智能财务发展一个全新的词汇。
“超自动化是多种技术衍生到产品的集合，包括自动化产品、AI技术及流程挖掘等。RPA从结构化数据处理到与AI结合处理非结构化数据，经历了从RPA到IPA再到APA的发展过程，旨在解决企业业务流程中的自动化与智能化问题。”谈到我国智能财务发展的前景时，上海艺赛旗软件股份有限公司董事长唐琦松前瞻性地透露超自动化技术的运用。
全球行业投资回报明显
不仅是在我国，即使在全球范围内，“AI+财务”所产生的投资回报同样明显。
毕马威发布的报告提出：“在企业对AI的投资中，机器学习、深度学习和生成式AI的价值回报较高，这些技术的投资回报率均达到或超出企业预期。”
经过长达半年的调研，毕马威创建了人工智能成熟度框架，将近三千家全球受访企业分为三个AI就绪组，分别为起步阶段、发展阶段以及领导阶段的企业，进而确定一批在AI部署方面更先进、更成熟的企业。其中，近四分之一（24%）是领导阶段的企业，58%是发展阶段的企业，18%是起步阶段的企业。报告结果显示，大多数行业都在推进将AI应用部署在财务管理中，71%的企业在一定程度上应用了AI。其中，41%的企业达到了中度或大量应用的程度，预计未来三年这一比例将上升到83%。
而在大多数行业中，成熟度处于领导阶段的企业占比较为接近，金融服务行业略微领先（29%），医疗健康及生命科学行业稍稍落后（16%）。此外，收入规模较大的企业AI应用部署成熟度往往更领先（收入超过100亿美元的企业中有41%处于领导阶段）。
“我们的研究证实，人工智能在财务管理的部署是全球性现象，它正从根本上改变企业财务运行，使其更高效、更准确、更富有洞察力。人工智能可以带来的投资回报，将是企业战略重点之一，如果企业希望保持竞争力，就应该采取行动。这对审计行业同样适用，因此，毕马威也在大力投资人工智能，提升专业服务能力和审计服务质量。”毕马威中国审计服务主管合伙人高智纬表示。
高智纬展望，随着AI在财务领域的应用加速增长，技术红利将成倍增加，高达57%的领导阶段的企业表示，ROI不仅达到预期甚至已超预期，即使在发展阶段的企业或起步阶段的企业中，也有近三分之一的企业持相同看法。
“AI的商业投入回报率非常显著，企业需进一步克服障碍和挑战，包括继续实施稳健的治理，明确关注所希望实现的结果等。对于企业来说，意识到人工智能所带来的行业变革正在发生，从被动思维转变为主动思维至关重要。”毕马威中国数字化赋能及人工智能主管合伙人张庆杰最后建议道。
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